Stop alle sanzioni  sproporzionate  per omessi  versamenti delle ritenute previdenziali  inferiori a 10 mila euro. 

Lo aveva chiesto  l'allora  presidente del Consiglio Nazionale dell’Ordine dei Consulenti del Lavoro, Marina Calderone in una lettera  al Ministro del Lavoro  Orlando.Con l'assunzione da parte della dottoressa Calderone della carica di Ministro, avvenuta pochi mesi dopo,  la riduzione delle sanzioni ha trovato posto nel decreto in materia di lavoro n. 48 2023 pubblicato il 4 maggio in Gazzetta. e in vigore dal giorno successivo. 

Vediamo di seguito le novità intervenute e le prime  indicazioni dell' INPS  sulle nuove modalità di applicazione pubblicate nel messaggio 1931 del 24 maggio 2023.

La norma   modificata  è l’art. 3, comma 6, del D.Lgs 15 gennaio 2016, n. 8  che prevedeva  una multa tra i 10 e i 50 mila euro nel caso di omessi o errati versamenti  di ammontare fino a 10 mila euro. 

L’Inps, con circolare n. 12  -2016, aveva determinato la misura minima applicabile  in 16.666 euro,  importo  in ogni caso spesso  del tutto sproporzionato rispetto al valore economico della violazione . 

 L'Inps aveva fornito nuove istruzioni anche con la circolare  n. 32 del 25 febbraio 2022 e con il messaggio 3516 2022 in cui la posizione era diventata meno rigida anche di fronte all'ampio numero di casi di contenzioso.

E' ancora pendente tra l'altro presso la Corte costituzionale un caso sottoposto  al giudizio di legittimità dal Tribunale di Verbania, nel quale  la richiesta di versamento di una sanzione di 17mila euro riguardava  un omesso versamento pari a circa 190 euro.

Novità sanzioni per omesse ritenute –  Decreto Lavoro 48/2023

La nuova norma presente  all'art. 23 del decreto 48-2023  prevede che le sanzioni amministrative  irrogabili vadano  ridefinite con importi:

• da un minimo di  una volta e mezza
•  fino a  ad un massimo di quattro volte l'importo omesso,.

Inoltre si prevede che per le violazioni riferite ai periodi di omissione a partire dal 1° gennaio  2023  gli estremi debbano  essere notificati entro il 31 dicembre del secondo anno successivo a quello dell'annualità  in cui si verifica la violazione.

Importante sottolineare,  come evidenziato dalla relazione tecnica alla bozza,   che la  natura punitiva della sanzione amministrativa consente l'equiparazione  alla sanzione penale e  quindi anche la possibilità di applicare il principio della retroattività in mitius. 

Si tratta della possibile mitigazione delle sanzioni anche per  casi pregressi, di cui sia stata notificata la diffida Inps , mentre saranno esclusi i casi  in cui la sanzione sia già stata versata,  anche  in misura ridotta.

Omesse ritenute:  retroattività per le sanzioni ridotte 

L'Inps, con il messaggio interno  1931/2023,  chiarisce le modalità di  gestione delle ordinanze attualmente  oggetto di contenzioso o di rateazione in base alla legge 689/1981.

In primo luogo si afferma che la natura punitiva-sanzionatoria della sanzione amministrativa  comporta la retroattività. Ciò  consente  la rideterminazione  degli importi sanzionatori  secondo la nuova disciplina mantenendo valide lo notifiche di accertamento già inviate.

 A questo fine sono già stati predisposti 4 modelli di rettifica delle ordinanze-ingiunzioni 

1.  annualità fino al 2015 con contenzioso pendente 
2. annualità fino al 2015 con rateazione in corso;
3.  annualità dal 2016 con contenzioso pendente 
4. annualità dal 2016   con rateazione in corso.

Per  i casi  di contenzioso giudiziario il legale dell'istituto comunicherà la rideterminazione dell'importo e la possibilità , per violazioni fino al 2015,  di versamenti in misura ridotta  a metà della sanzione.   

Il pagamento dovrà avvenire nei 60 giorni successivi all'udienza in cui verrà comunicato o consegnato il nuovo provvedimento di rideterminazione della sanzione. In caso di pagamento in forma rateale, qualora i versamenti rateali già effettuati corrispondano all'importo rideterminato della sanzione amministrativa, nulla sarà dovuto in più.

Il messaggio ricorda infine i casi di esclusione previste dal Dl 48/2023 nei quali sia già avvenuto il  pagamento integrale della sanzione amministrativa.

Inoltre si specifica che  per i piani di rateazione   con importi già calcolati in misura superiore a quanto previsto con le nuove regole, resta escluso il rimborso di quanto già versato.

Dal 2021 è attiva l' iniziativa  realizzata da Federmeccanica FIOM , FIM CISL e UILM per la formazione continua dei lavoratori delle aziende metalmeccaniche e meccatroniche  “Servizi per la formazione”,  come previsto dal Contratto nazionale del 5.2.2021. 

 L’obiettivo è quello di aiutare le aziende ad organizzare e registrare la formazione per tutti i lavoratori,  in modo accessibile, tracciato e flessibile. 

Per consentire l’attuazione   era stata costituita  fra le parti una  Associazione non riconosciuta senza scopo di lucro, denominata “MetApprendo”  a cui le aziende dovevano registrarsi  e successivamente versare il contributo una tantum, pari a 1,50 euro per dipendente entro 15 ottobre 2021 prorogato poi al 31 dicembre 2021

Si ricorda che il  versamento dell’una tantum costituisce un adempimento contrattuale ed è obbligatorio per tutte le aziende che applicano il CCNL indipendentemente dalla fruizione dei servizi.

Accordo maggio  2023:riapertura adesioni Metapprendo

Le parti  Federmeccanica e Assistal e le OO.SS.  hanno firmato  lo scorso 10 maggio 2023 un accordo di riapertura delle adesioni alla piattaforma per la formazione professionale MetApprendo per le aziende di nuova costituzione e per quelle che non avessero ottemperato all'obbligo di versamento 

Il calcolo del contributo Meapprendo

Solo per le aziende non ancora in regola il contributo è fissato a 1,80 euro per dipendente da versare entro il 31 luglio 2023, tramite MAV collegandosi al portale MetApprendo. 

Nell'accordo è specificato che per il calcolo del contributo complessivo va  considerato il personale in forza alla data del 31 dicembre 2022, compresi gli assunti con contratto a termine e i dirigenti. 

Sul sito è  presente  un manuale di istruzioni e un servizio di help desk (dal lunedì al venerdì, dalle ore 9:00 alle ore 14:00). Con il versamento del contributo, l’azienda diventa socia di “MetApprendo”, avendo così la possibilità di fruire dei servizi messi a disposizione. 

Metapprendo: come funziona, cosa offre

Al momento della registrazione su www.metapprendo.it, ciascuna azienda è chiamata ad indicare un rappresentante aziendale – scegliendo tra le candidature riportate – quale membro dell’Assemblea dei soci composta da 6 delegati in rappresentanza delle Organizzazioni sindacali e 6 in rappresentanza delle Associazioni datoriali e delle aziende.

 Il contributo versato a “MetApprendo” verrà utilizzato per la messa in atto del portale dedicato ai “Servizi per la Formazione”. Tale portale verrà incrementato nel tempo e partirà dalla implementazione dei servizi individuati come prioritari a seguito di confronti e indagini a campione con aziende e Associazioni territoriali.

Le aziende  e i loro dipendenti , avranno la possibilità di accedere all’area riservata che conterrà diversi strumenti utili ad organizzare la formazione: 

• potranno registrare mediante tecnologia Blockchain tutta la formazione fatta; 
• i lavoratori potranno avere a disposizione un proprio “Dossier digitale”, un documento che racconta la storia e il percorso formativo  professionale effettuato; 
• potranno fruire di pillole formative su competenze trasversali, tecniche di base, linguistiche o digitali.

Con due circolari successive  il 17 maggio 2023 l'inps  ha  illustrato   i due nuovi regolamenti adottati  con deliberazioni nn. 8 e 9 2023 del CDA dell'istituto  in materia di ricorsi amministrativi 

Si tratta in particolare di

• circolare 47-2023:  Deliberazione del Consiglio di Amministrazione n. 9 del 18 gennaio 2023. Regolamento recante disposizioni in materia di autotutela e
• circolare 48-2023:  Deliberazione del Consiglio di Amministrazione n. 8 del 18 gennaio 2023. Regolamento in materia di ricorsi amministrativi di competenza dei Comitati dell’INPS

Vediamo di seguito in sintesi le principali  indicazioni dell'istituto.

Ricorsi amministrativi INPS

Il nuovo regolamento in materia di ricorsi amministrativi di competenza dei comitati Inps, a seguito della delibera  CDA  n. 8 del 18 gennaio 2023 spiega l'istituto, si è reso necessario  

• velocizzare la tempistica di soluzione dei ricorsi in fase amminstrativa per ridurre in contenzioso giudiziario 
• uniformare le procedure moltiplicatesi per l'ampliamento del numero di comitati presenti nell'istituto dopo la soppressione di altri enti per i quali i contribuenti devono fare oggi riferimento  ( ad es. Fondo pensioni per i lavoratori dello spettacolo e al Fondo pensioni per gli sportivi professionisti) 

La circolare sottolinea che  ricorso amministrativo  puo  essere presentato alla sede territoriale :

personalmente o tramite intermediari professionali o  Patronati ( a seguito di regolare mandato) 

in  modalità telematica 

•  entro 90 giorni dalla data della sua ricezione, 
• ridotti a 30 nei  seguenti casi: ricorsi ai Comitati di Vigilanza; ricorsi  relativi a  prestazioni previdenziali ed entrate contributive  del Fondo pensioni per i lavoratori dello spettacolo e al Fondo per gli sportivi professionisti; ricorsi  relativi a diniego di trattamento di integrazione salariale ordinaria e CISOA;  ricorsi avverso i provvedimenti sulle materie di competenza dei Fondi di solidarietà bilaterale e del Fondo di integrazione salariale.

ATTENZIONE : il difetto di sottoscrizione non comporta la nullità del ricorso, in quanto la riferibilità al ricorrente è garantita dalle modalità e dagli strumenti previsti per l'accesso ai servizi online e comunque è prevista una sorta di clausola di salvezza rappresentata dall'uso di altre forme di comunicazione telematica certificata quali la Pec, ove sia presente la firma olografa del ricorrente e la copia del documento di identità.

La risposta del comitato deve  arrivare entro entro 90 giorni  e viene trasmessa alla sede per l'esecuzione.

Non sono esclusi  casi di sospensione delle decisioni.

Regolamento in materia di autotutela INPS

La procedura viene gestita dalla direzione che ha gestito il provvedimento oggetto di riesame, ,  su proposta del dirigente dell'area o funzionario dell'unità o su istanza di parte ( anche tramite Patronato),o anche a seguito di provvedimento giudiziario,   in  forma telematica o via PEC .

I tempi di istruttoria sono di 30 giorni   con decorrenza  dalla comunicazione di avvio del procedimento, in caso di procedimento d’ufficio; dalla presentazione della domanda, in caso di autotutela su istanza di parte; dalla data di presentazione del ricorso, in caso di instaurazione di contenzioso amministrativo o di notifica per quello giudiziario.

Il procedimento si conclude con l’adozione, da parte del Direttore della Struttura cui fa riferimento l’Ufficio  autore del provvedimento  di uno dei seguenti provvedimenti: 

1. annullamento d’ufficio (da assumere entro 60 giorni dall’avvio del procedimento), 
2. rettifica (da assumere entro 30 giorni dall’avvio del procedimento), 
3. convalida o revoca (entrambe da assumere entro 60 giorni dall’avvio del procedimento).

Nella bozza del recente decreto legge in tema di lavoro n. 48 2023   erano presenti alcune novità importanti riguardanti il  lavoro domestico, e cioè :

• l'innalzamento della deducibilità dei contributi previdenziali e 
• l'obbligo di sorveglianza sanitaria per questi lavoratori.

la versione finale del decreto ha  escluso  entrambe le misure  . Inoltre viene specificato che il lavoro domestico è anche escluso da altre agevolazioni    come gli incentivi alle assunzioni   e il taglio al cuneo fiscale

Vediamo più in dettaglio nei paragrafi seguenti.

Contributi lavoro domestico deducibili fino a 3mila euro

L''innalzamento   dell'importo massimo deducibile dalla dichiarazione dei redditi dei contributi previdenziali  versati per i lavoratori domestici  a 3mila euro, quasi il doppio dell'attuale importo di 1.549,37 annui. (TUIR art 10 comma 2 terzo periodo )  era presente nella bozza di decreto lavoro approvata dal Governo il 1 maggio ma è scomparsa dal testo .  La novità  avrebbe dovuto  essere applicabile già per il periodo di competenza 2023.

Sorveglianza sanitaria lavoratori domestici

Come anticipato lo schema di decreto prevedeva  anche che i lavoratori domestici  possano richiedere di essere sottoposti alla sorveglianza sanitaria di cui all’articolo 41 del decreto legislativo 9 aprile 2008, n. 81, alle strutture territoriali dell’INAIL. L'istituto di assicurazione contro gli infortuni  dovrebbe provvedere  con proprie risorse, senza  alcun onere  a carico dei datori di lavoro.

Le altre agevolazioni negate: incentivi assunzioni e taglio cuneo 

L'esclusione di colf, badanti e baby sitter  dagli incentivi assunzioni invece non è una novità  in quanto  praticamente tutte le agevolazioni contributive in questo senso non prevedono l'applicazione per i lavoratori domestici . Anche  nel caso del  nuovo bonus assunzione di  "Neet",  il decreto Lavoro (Dl 48/2023)  li esclude esplicitamente.

Infine  va sottolineata anche la misura più pesante proprio per le buste paga dei lavoratori ovvero l'esclusione  dal nuovo taglio del cuneo fiscale che scatta il 1° luglio 2023.

 L'eccezione  era purtroppo prevista già dalla legge di bilancio 2022 (n. 234 2021)  che ha iniziato la riduzione della quota  di contribuzione previdenziale  a carico dei lavoratori,  poi prorogata e potenziata  arrivando all'attuale taglio  di 6 o 7 punti percentuali per i lavoratori con reddito rispettivamente entro i 25mila o 35mila euro.

Le associazioni  dei datori di lavoro domestico  avanzano   da molti anni  la richiesta ai Governi  di   deduzione integrale 

• degli oneri previdenziali,  
•  delle spese di retribuzione

 Anche la maggiore tutela dei lavoratori, e non solo delle famiglie datrici di lavoro del settore,   dovrebbe godere di maggiore considerazione  dato che questo  servizio sostituisce ormai sempre più spesso l'assenza di assistenza sociale diffusa, per una popolazione sempre più anziana  e costituisce una spesa rilevante per sempre maggior numero di famiglie anche non abbienti.

Si allentano parzialmente gli obblighi dei datori di lavoro in materia di trasparenza nei rapporti con i dipendenti e collaboratori. Lo prevede il nuovo decreto legge "Lavoro" n. 48 2023   pubblicato  in Gazzetta Ufficiale in 4 maggio 

Le  novità modificano nuovamente il d.lgs 152 1997 in senso opposto a  quello del decreto 104 2022 cd. Trasparenza, entrato in vigore il 13 agosto 2022 in recepimento di una direttiva europea a maggior tutela dei lavoratori nei rapporti con i datori di lavoro. Si prevedeva la consegna  ai lavoratori di un documento ad integrazione del contratto di assunzione con la specifica  di tutti gli aspetti del rapporto.

Con il nuovo decreto lavoro si  prevede un alleggerimento del documento  consentendo il semplice rimando per molti aspetti ai  testi dei contratti collettivi  applicati . Vediamo di seguito piu in dettaglio 

Le nuove regole per la trasparenza nel decreto Lavoro

L'attuale art . 25 del decreto introduce  semplificazioni in materia di informazioni e di obblighi di pubblicazione, anche per assicurare una uniformità di comunicazione  in tutte le realtà lavorative.

Si consente  in particolare la possibilità di :

• comunicare al lavoratore alcune informazioni (art. 1 comma 1 del D. Lgs. 152/97) con  semplice rimando al riferimento normativo o della contrattazione collettiva, anche aziendale, 
• mettere a disposizione dei dipendenti  i contratti collettivi e i regolamenti applicabili al rapporto di lavoro sul sito web aziendale.

Inoltre si   ridimensiona   l'obbligo di informativa riguardante le modalità  di assunzione, di conferimento degli incarichi   gestione amministrativa,  sorveglianza e valutazione delle prestazioni  in capo ai datori di lavoro che utilizzano sistemi decisionali o di monitoraggio automatizzati.

Nello specifico  l'obbligo sarà applicabile solo ai datori di lavoro  per i quali i sistemi decisionali e di monitoraggio siano "integralmente" automatizzati, e non solo  se "particolarmente rilevanti " ,  come in precedenza specificato dalle istruzioni ministeriali (vedi sotto)

Infine al comma 8 si specifica che tali  obblighi  non riguardano i sistemi protetti da segreto industriale e commerciale.

Qui il testo ufficiale del decreto-legge  

Informative trasparenza semplificate  

L'INPS, con Messaggio n. 1656 dell'8 maggio 2023, comunica che da ieri vanno utilizzate nuove modalita di comunicazione dei dati sulle retribuzioni  da parte delle aziende di trasporto pubblico   Si tratta in particolare degli elementi accessori per il calcolo della quota di pensione relativa alle anzianità contributive maturate nel Fondo per la previdenza del personale addetto ai pubblici servizi di trasporto (ora soppresso )

Il messaggio precisa che da quest'anno la trasmissione va effettuata:

•   SOLO tramite  posta certificata   
• all'indirizzo : [email protected] 

La scadenza è fissata come ogni anno al 30 giugno  dell'anno successivo a quello di percezione degli emolumenti 

Comunicazione competenze accessorie ai fini pensionistici – aziende trasporto pubblico 

L'istituto ricorda che la comunicazione riguarda  le competenze accessorie che:

• spettano con continuità;
• sono determinate in misura fissa, anche eventualmente in percentuale della retribuzione;
• sono previste per tutti gli appartenenti ad una stessa qualifica;
• trovano la loro disciplina in accordi nazionali, aziendali o regionali. 

 Il decreto  legislativo 29 giugno 1996, n. 414, lha previsto infatti che la  retribuzione da utilizzare per il calcolo della quota di pensione relativa alle anzianità contributive maturate nel soppresso Fondo fino al 31 dicembre 1995 sia determinata, con riferimento alla data di decorrenza della pensione, in base alla normativa vigente presso il Fondo stesso.

Va tenuto presente inoltre che ai sensi dell’articolo 17 della menzionata legge n. 889/1971, le competenze accessorie da includere nella retribuzione pensionabile sono quelle effettivamente percepite negli ultimi dodici mesi di servizio, sino a un massimo del 40 per cento di quelle complessivamente percepite dall’agente e assoggettate a contributo negli ultimi trentasei mesi di servizio.

Una volta ricevute le comunicazioni l'INPS accerta la rilevanza ai fini pensionistici dei  compensi e trasmette le relative valutazioni, entro il termine di sei mesi dalla ricezione dell’elenco  all’Azienda interessata. sempre  all’indirizzo di posta elettronica certificata utilizzato dall’azienda  e anche alla Struttura territoriale INPS presso cui l’azienda interessata versa i contributi.

Decreto flussi triennale, priorità al lavoro agricolo, formazione per i lavoratori nei paesi di origine   per un  ingresso facilitato in italia, pene triplicate per gli scafisti, permesso di soggiorno triennale invece che biennale. 

 Sono alcune nelle misure  del decreto legge in materia di flussi di ingresso legale dei lavoratori stranieri e di prevenzione e contrasto all’immigrazione irregolare, detto Decreto immigrazione o decreto Cutro per la sede del consiglio dei ministri che lo ha approvato  con la duplice intenzione di:

1. contrastare i  flussi migratori illegali e all’azione delle reti criminali  con un inasprimento delle pene   
2. rafforzare  le entrate di lavoratori regolari in particolare di migranti  già qualificati  con semplificazione delle procedure ed eliminazione della possibilità di protezione internazionale straordinaria

Il decreto è stato pubblicato in Gazzetta ufficiale il 10 marzo  qui il testo Decreto legge 20-2023

Il 5 maggio è stata pubblicata  la legge di conversione Qui il testo

Vediamo nei paragrafi seguenti i principali contenuti.

Decreto legge immigrazione: i contenuti principali

Il comunicato stampa governativo evidenziava le seguenti novità:

• Inasprimento delle pene per reati connessi all’immigrazione clandestina

viene introdotto un nuovo reato di “morte o lesioni come conseguenza di delitti in materia di immigrazione clandestina”, che prevede gravi pene:

    da 10 a 20 anni per lesioni gravi o gravissime a una o più persone;

    da 15 a 24 anni per morte di una persona;

    da 20 a 30 anni per la morte di più persone.

• Espulsioni e ricorsi

Si elimina la necessità di convalida del giudice di pace per l'esecuzione dei decreti di espulsione disposti a seguito di condanna.

• Nuove modalità di programmazione dei flussi di ingresso legale dei lavoratori stranieri

Si prevede di definire con un unico decreto flussi con valenza triennale la quota di stranieri da ammettere in Italia per lavoro subordinato previa pubblicazione  di un  documento programmatico relativo alla politica dell'immigrazione  e  con possibilità di adottare ulteriori decreti in corso d'anno

Si rafforza la preferenza  nell'assegnazione delle quote agli Stati che promuovono  per i propri cittadini campagne mediatiche sui rischi  dell'immigrazione irregolare per l’incolumità personale.

• Modifiche alle norme sui permessi di soggiorno per lavoro subordinato di cittadini stranieri

 semplificazione e accelerazione delle procedure di avvio  del rapporto di lavoro  e di rilascio del nulla osta al lavoro subordinato, anche per esigenze di carattere stagionale.

• Programmi di formazione

Sono previsti inoltre ingressi  ulteriori, oltre alle quote,  per stranieri che abbiano frequentato  corsi di formazione riconosciuti dall’Italia, di cui si occuperà il Ministero del lavoro.

• Durata del permesso di soggiorno rinnovato

I rinnovi del permesso di soggiorno rilasciato per lavoro a tempo indeterminato, per lavoro autonomo o per ricongiungimento familiare avranno durata massima di tre anni, anziché due come oggi.

• Priorità alle aziende/lavoratori agricoli

Si stabilisce che i datori di lavoro che hanno fatto domanda per l’assegnazione di lavoratori agricoli e non sono risultati assegnatari abbiano la priorità rispetto ai nuovi richiedenti.

• Contrasto alle agromafie

Al fine di proteggere il mercato nazionale dalla criminalità agroalimentare, i funzionari  dell’Ispettorato centrale  per i prodotti  agroalimentari, avranno la  qualifica di ufficiale di polizia giudiziaria, mentre il restante personale diventa  agente di polizia giudiziaria.

• Centri per migranti

Si introducono l commissariamento della gestione dei centri governativi per l'accoglienza o il trattenimento degli stranieri, e possibilità di ampliamento dei centri di permanenza per i rimpatri (CPR) in deroga al codice dei contratti pubblici fino al 31 dicembre 2025. È fatto, comunque, salvo il rispetto delle disposizioni del codice delle leggi antimafia e delle misure di prevenzione.

• Protezione speciale

ridefinizione della protezione speciale in senso restrittivo .Con norma transitoria si prevede che la nuova disciplina operi dall’entrata in vigore del decreto-legge.

Le novità della conversione in legge 

Il passaggio in Senato  ha  inasprito la stretta sulla protezione speciale stabilendo che 

• i permessi di soggiorno per protezione speciale, cure mediche e calamità non potranno essere convertiti in permessi di lavoro.
•  Si ampliano  le ipotesi di trattenimento dei richiedenti protezione internazionale nei centri di permanenza e rimpatrio (CPR), qualora ciò sia necessario per determinare gli elementi su cui si basa la domanda di protezione
• chi presenta  domanda di protezione internazionale  resta  escluso dai servizi del Sistema di accoglienza e integrazione (c.d. SAI), gestito dai Comuni, che garantiscono  l’insegnamento della lingua italiana, la formazione  l’orientamento legale, la tutela psico-socio-sanitaria.