L’INPS ha pubblicato la Circolare n. 107 del 2 luglio 2025, che definisce gli importi dei contributi obbligatori dovuti nel 2025 dai coltivatori diretti, coloni, mezzadri e dagli imprenditori agricoli professionali (IAP). 

La circolare conferma le modalità di calcolo dei contributi previdenziali (IVS), maternità e INAIL, aggiornando i valori di riferimento in base alle nuove disposizioni ministeriali sulle retribuzioni convenzionali. Aliquote e agevolazioni invariate.

Contributi IVS: reddito convenzionale e aliquote

Per il calcolo della contribuzione IVS si parte dal reddito convenzionale, calcolato secondo le fasce previste dalla Tabella D allegata alla Legge 233/1990. Per l’anno 2025, il reddito medio giornaliero convenzionale, stabilito con Decreto del Ministero del Lavoro del 10 giugno 2025, è pari a 65,19 euro.

Le aliquote contributive IVS restano invariate rispetto agli anni precedenti e sono pari al 24,00%, indipendentemente da:

• fascia d’età (under o over 21 anni)
• ubicazione dell’azienda (zona normale o svantaggiata)

Questa aliquota include il contributo addizionale del 2%, previsto dalla Legge 233/1990, art. 12, comma 4.

In aggiunta, è previsto un contributo per ogni giornata di iscrizione, fissato per il 2025 in 0,80 euro, fino a un massimo di 156 giornate per ciascuna unità attiva.

È confermata anche per il 2025 la riduzione del 50% dei contributi per i lavoratori autonomi over 65 titolari di pensione calcolata con sistema retributivo o misto, come previsto dall’art. 59, comma 15 della Legge 449/1997.

Contributi maternità -INAIL- Agevolazioni

Il contributo annuo per la maternità resta invariato rispetto all’anno precedente ed è pari a 7,49 euro per ogni unità attiva iscritta alla gestione.

Anche per il 2025, il contributo per l’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali è così determinato:

• 768,50 euro per le aziende situate in zone normali
• 532,18 euro per le aziende in territori montani o zone svantaggiate

È inoltre prevista una riduzione del 14,80% dei premi e contributi INAIL, in base al Decreto Interministeriale 24 settembre 2024, applicabile alle aziende individuate nei tracciati trasmessi dall’INAIL, come da Legge 147/2013, art. 1, comma 128.

Le agevolazioni contributive continuano ad applicarsi nei casi previsti:

1. territori montani: ai sensi dell’art. 9 del DPR 601/1973
2. zone agricole svantaggiate: come da art. 15 della Legge 984/1977

Scadenze e modalità di pagamento

Il versamento dei contributi agricoli 2025 deve essere effettuato in quattro rate utilizzando il modello F24. Le scadenze previste sono:

• 16 luglio 2025
• 16 settembre 2025
• 17 novembre 2025
• 16 gennaio 2026

Le istruzioni operative per la compilazione del modello F24 saranno disponibili nel “Cassetto previdenziale del contribuente” dell’INPS.

Tabelle riepilogo contributi agricoli 2025

Alcune novità operative per la contribuzione agricola del 2025 sono state comunicate dall’INPS con i Messaggi n. 2069 e n. 2080 del 30 giugno 2025, emessi dalla Direzione Centrale Entrate in collaborazione con la Direzione Centrale Tecnologia, Informatica e Innovazione, e riguardano:

•  i lavoratori autonomi agricoli, per i quali si avvicina la scadenza del 16 luglio 2025
• i concedenti di Piccoli Coloni e Compartecipanti Familiari

Tra le principali modifiche introdotte figurano il passaggio definitivo al “Cassetto previdenziale del contribuente” per la gestione e visualizzazione degli avvisi di tariffazione contributiva, la nuova veste grafica dei documenti legata al recente aggiornamento normativo sulle sanzioni contributive, e l’obbligo di accesso ai servizi INPS tramite SPID, CIE o CNS a partire dal 1° settembre 2024. Inoltre, viene disciplinata in dettaglio la procedura per la gestione delle deleghe da parte degli intermediari.

 Di seguito, una sintesi operativa dei contenuti principali per una corretta applicazione degli adempimenti.

Accesso agli avvisi via Cassetto previdenziale – scadenza autonomi 16.7.2025

Dal 2025 gli avvisi di tariffazione della contribuzione per i lavoratori autonomi agricoli non saranno più disponibili nel tradizionale “Cassetto previdenziale per agricoltori autonomi”, in fase di dismissione. Tutti i contribuenti dovranno quindi fare riferimento al nuovo “Cassetto previdenziale del Contribuente”, accedendo alla sezione “Dati complementari” > “Stampa lettera F24”.

Va ricordata la prossima  scadenza per il versamento fissata al 16 luglio 2025, data entro la quale i lavoratori autonomi agricoli devono effettuare il pagamento dei contributi previdenziali dovuti per l’anno corrente .

L’avviso di pagamento è stato riprogettato graficamente e nei contenuti, per recepire le novità normative introdotte dall’articolo 30 del D.L. 19/2024 (convertito nella legge 56/2024), che ha rivisitato il regime sanzionatorio per omissioni ed evasioni contributive (art. 116, commi 8, 9, 10 e 15 della legge 388/2000) .

Estensione anche a Piccoli Coloni e Compartecipanti familiari

L’INPS ha annunciato, con un secondo messaggio, che anche i concedenti di Piccoli Coloni e Compartecipanti familiari possono ora consultare il proprio avviso di tariffazione previdenziale e assistenziale attraverso il “Cassetto previdenziale del contribuente”. 

Lo strumento è utile alla visualizzazione, stampa e compilazione del modello F24 e si presenta anch’esso con la nuova veste grafica coerente con le modifiche normative in tema di sanzioni

Si ricorda che già dal 1° settembre 2024, l’accesso ai servizi telematici INPS è  possibile esclusivamente tramite:

• SPID (livello ≥ 2)
• CIE 3.0
• CNS (Carta Nazionale dei Servizi)

ATTENZIONE: per poter operare per conto dei concedenti, i consulenti del lavoro e soggetti abilitati (ai sensi della legge 12/1979) devono attivare apposita delega digitale.

Procedura di attivazione:

• Accedere a “Servizi per le aziende ed i consulenti”
• Selezionare la voce “Gestione deleghe”
• Cercare la posizione contributiva tramite il codice fiscale
• Dal menu: “Delega da soggetto contribuente” > “Rappresentante legale/Titolare”
• Inserire data di decorrenza e confermare

Se il procedimento non va a buon fine, la delega sarà nello stato “Da Attivare”. In tal caso, è possibile completare la procedura lo stesso giorno o in uno successivo. La delega sarà attiva solo dal giorno successivo alla richiesta corretta di attivazione

.

Con la risoluzione 44 del 20 giugno  2025   l'Agenzia comunica l'istituzione delle causali contributo per il versamento, tramite   modello F24, dei contributi all’INPS  dovuti dagli iscritti alla gestione separata dei periti agrari di pertinenza dell’ENPAIA,

Ecco i dettagli  e le istruzioni di compilazione.

Causali contributo periti agrari Enpaia

Sono istitute con entrata in vigore il 1 luglio 2025  le causali contributo di seguito indicate:

• “E140” denominata “ENPAIA – Gestione Periti agrari – Acconto e saldo contributi annuali”;

• “E141” denominata “ENPAIA – Gestione Periti agrari – Riscatto periodi contributivi”;

• “E142” denominata “ENPAIA – Gestione Periti agrari – Ricostruzione periodi contributivi ante 1996”;

• “E143” denominata “ENPAIA – Gestione Periti agrari – Importi dovuti per estratti conti annuali”;

• “E144” denominata “ENPAIA – Gestione Periti agrari – Versamenti  generici”.

COMPILAZIONE F 24

In sede di compilazione del modello F24, le causali vanno esposte nella sezione “Altri enti previdenziali e assicurativi” (secondo riquadro),

nel campo “causale contributo”, esclusivamente in corrispondenza delle somme indicate nella colonna “importi a debito versati”, riportando:

•  nel campo “codice ente”, il codice “0014”;
•  nel campo “codice sede”, nessun valore;
•  nel campo “codice posizione”, il valore “0”;
•  nel campo “periodo di riferimento: da mm/aaaa a mm/aaaa”, il periodo contributivo per il quale si esegue il versamento;
•  nel campo “importi a credito compensati”, nessun valore.

Con decreto del 10 giugno 2025, il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali ha pubblicato le nuove tabelle delle retribuzioni medie giornaliere per i lavoratori agricoli valide ai fini contributivi e previdenziali per l’anno 2025. Il provvedimento riguarda in particolare:

• gli operai agricoli a tempo determinato e indeterminato (OTD e OTI),
• i piccoli coloni e compartecipanti familiari,
• gli iscritti alla gestione dei coltivatori diretti, coloni e mezzadri.

Agricoltura: tabelle provinciali e reddito medio giornaliero 2025

Le tabelle, elaborate sulla base dei dati forniti dall’INPS e del parere della Commissione Centrale (art. 9-sexies, D.L. 510/1996), riportano per ciascuna delle 104 province italiane le retribuzioni medie giornaliere differenziate per qualifica e tipologia di contratto (comuni, qualificati, specializzati e specializzati super).

Il decreto stabilisce inoltre il reddito medio convenzionale giornaliero per il 2025 in 65,19 euro, da utilizzare per la determinazione dei contributi e delle prestazioni previdenziali relative ai soggetti iscritti alla gestione speciale dei lavoratori autonomi agricoli (ex art. 28, L. 88/1989).

Per i mezzadri e coloni che optano per l’iscrizione nell’assicurazione generale obbligatoria per i lavoratori dipendenti, il reddito medio di riferimento è parificato a quello previsto per i salariati fissi, con riferimento alla classe retributiva meno elevata.

Le tabelle sono  allegate QUI e pubblicate sul sito istituzionale del Ministero del Lavoro, nella sezione “pubblicità legale” come parte integrante del decreto.

Il 16 giugno 2025 l’INPS ha pubblicato la circolare n. 103 per fornire le istruzioni operative sull’applicazione delle agevolazioni previdenziali alle imprese agricole danneggiate da calamità naturali, eventi climatici avversi e fitopatie. 

Il documento attua le disposizioni del regolamento UE 2022/2472 e del D.lgs. 102/2004, concentrandosi in particolare sull’esonero contributivo per le aziende agricole  richiedibile sulla base  delle specifiche declaratorie fornite con  appositi decreti ministeriali .

Di seguito una sintesi rivolta a consulenti del lavoro e datori di lavoro agricoli.

Esonero INPS imprese agricole: il quadro normativo e l’attivazione

L’intervento è subordinato a:

• decreto di declaratoria del Ministero dell’Agricoltura che attesta la calamità;
• danni a produzioni, strutture o impianti non coperti dal Piano assicurativo annuale;
• danno superiore al 30% della produzione media;
• regolarità DURC e rispetto delle norme sul lavoro.

Le misure sono ammissibili se:

• l’impresa è attiva nella produzione agricola primaria (ATECO 01.1 – 01.5);
• rientra nella definizione di micro, piccola o media impresa (PMI) UE;
• è in possesso del requisito di “agricoltore in attività”.

Esonero INPS Agricoltura: Tipi di eventi ammissibili e intensità degli aiuti

Secondo il regolamento UE 2022/2472, gli aiuti possono coprire i danni con le seguenti percentuali:

L’esonero contributivo INPS: a chi spetta e come funziona

Le agevolazioni previdenziali sono uno degli strumenti previsti come intervento ex post. L’esonero si applica:

• ai contributi in scadenza nei 12 mesi successivi all’evento;
• su richiesta presentata tramite cassetto previdenziale INPS;
• nei limiti delle risorse e dell’importo massimo riconosciuto dalla Regione.

Percentuali di esonero previste:

percentuale di danno    Aliquota di esonero

≥ 30%                                 17%

> 70%                                 50%

Importante: l’esonero si calcola “a scalare” come parte dell’importo massimo di aiuto spettante.

Non sono oggetto di esonero le seguenti componenti:

• trattenute a carico del lavoratore;
• contributo al Fondo TFR (art. 2120 c.c.);
• contributo 0,30% per i Fondi interprofessionali.

Come presentare domanda

La domanda per l’esonero contributivo  imprese agricole colpite da calamità si  trasmette esclusivamente tramite il “cassetto previdenziale del contribuente”; e deve contenere le dichiarazioni sostitutive (DPR 445/2000) e la validità DURC.

L'istituto informa che verranno a breve resi disponibili, i moduli di richiesta degli esoneri contributivi (uno per ogni decreto di declaratoria)

Le strutture territoriali INPS verificheranno:

• esistenza del DURC in corso;
• rispetto di CCNL e normativa in materia di lavoro;
• congruità dei dati forniti (via banche dati SIAN, Agenzia Entrate, ecc.).

L’esonero ha natura provvisoria e diventa definitivo solo dopo approvazione della domanda di intervento compensativo da parte della Regione o dell’AGEA.

i riferimenti normativi completi